The Hungarian Social Contribution Tax

Overview: 

The Hungarian Government passed a new bylaw, Government Decree 205/2023 (V.31) on 31 May, 2023, that requires Hungarian financial providers to withhold a Social Contribution Tax on certain capital gains and interest payments and remit these amounts directly to the government. 

 

You will find the answers to the main questions below:

 

What type of interest is subject to the Hungarian Social Contribution Tax (TAX)?

Interest coupon payments on Bonds, ETFs, closed-end ETFs and mutual funds purchased after July 1, 2023 are subject to the TAX.

 Bonds – on both the coupon payment and the capital gains.

ETFs, Closed End Funds and Mutual Funds – The dividend payment is considered as interest and therefore subject to this tax.

ETFs, Closed End Funds and Mutual Funds that are traded in non-EEA or other countries that do not have a tax treaty with Hungary are subject to the Capital Gain Tax.

 

What is the standard TAX Rate?

The standard TAX rate is 13%.

 

If I earn interest through Bond Coupons, am I required to pay the TAX?

Yes.

 

When is the 13% TAX rate applied to my account?

The 13% TAX rate is applied to your account on the date when the interest coupon or the proceeds on the sale of certain types of ETFs and mutual funds (see above) are credited to your account. You will find the withheld TAX amount as a separate line item in your Activity Statement.

 

What currency is used for the TAX?

The TAX is withheld in the same currency in which the interest coupon or proceeds have been credited.

 

I am not a Hungarian resident. Do I have to pay the TAX?

Non-Hungarian residents are not affected by the TAX. The TAX is withheld based on the declaration provided by you on your tax residency. 

 

Does the TAX apply to clients who are companies?

No.

 

Does the TAX apply to interest I earn through the Cash Yield Enhancement Program?

No.

 

Does the TAX apply to interest I earn through the Stock Yield Enhancement Program?

Under the existing rules, the TAX may apply to your interest earned through the Stock Yield Enhancement Program.

 

Why is trading of tax-impacted instruments limited?

Due to the duration between the announcement of the bylaw and its effective date, IB is unable to deploy the required tax withholding properly across its full global product set. To ensure correct adherence to the regulation, we must temporarily limit the ability to open new positions in affected products. Closing transactions in pre-existing positions will not be impacted. We will inform you as soon as the trading restrictions for the tax-impacted instruments have been removed. 

Irish Tax Withholding Reclaim Process

Overview: 

Interactive Brokers Ireland Limited (IBIE) must apply Irish withholding tax of 20% on credit interest paid to certain clients, including natural persons. However, you may be able to reclaim some or all of the tax withheld, if you are resident in a country with a Double Taxation Treaty (DTT) with Ireland, which includes all EEA countries.

To reclaim withholding tax, you must complete Form IC7. This article explains how to do this. You can find the form at this link:  

https://www.revenue.ie/en/self-assessment-and-self-employment/documents/form-ic7.pdf

You may also be interested in our explanation on how to apply for an exemption from or reduction in the rate of withholding tax applicable to your future credit interest payments, which you can find here. 

How to Reclaim Withholding Tax

Step 1:  Complete the following information:

1.       Under section entitled Name of claimant – please fill in full Capital Letters.

Full Name,

Foreign Tax Ref. No.

Revenue File Ref. No. (If known.)

Address:

Tel No.:

E-mail:

 

2.       Under section entitled Agent – only complete this section if you would like enquiries to be sent to your Agent.

Name:

Address:

Tel No.:

E-mail:

 

 

Step 2:  Answer and complete questions numbered 1-6,

 

QUESTION

ANSWER

1

Please state the name, address and Irish tax reference number of the Irish entity making the payments.

Interactive Brokers Ireland Limited

North Dock One, 91/92 North Wall Quay, Dublin 1 D01 H7V7, Ireland

TRN: 3674050HH

2

State the relationship, if any, between you and the Irish entity making the payments.

Client

3

Please confirm that the payments are made on ‘an arms length Basis’

Confirmed: All credit interest payments made by IBIE to clients are on an arm’s length basis

4

Please state the rate of the payments

Variable

5

Please state the date of the first payment

Please refer to the annual statement to determine date of first payment (available on client portal).

6

Please state the term of the Agreement.

Indefinite

7

Is the payment in question arising from a Permanent Establishment (P.E.) or fixed base maintained by you in Ireland

Please complete

 

Step 3:  Complete the declaration with your country of residence in both blank sections.

Step 4: Sign and date the Form underneath the declaration.

Step 5: Insert the amount you are claiming following “Amount Claimed”.

You can find the amount claimed on Form R185, which is available in IBIE’s client portal in the Tax Forms (see the section marked Tax Deducted).

“Amount Claimed in €________: if claiming a refund of Irish tax on payments already made”

Step 6:  Complete the section on payment details in the next box, include details of the account to which you wish to receive the payment from Revenue.

Step 7: Ensure the last section is completed and stamped by the tax authority in your country of residence.

 

Note: If your tax authority will not stamp the form, Irish Revenue may accept a certificate of tax residence, which can be attached instead of having that section completed.

 

Step 8:

Post or email the following to International Claims Section, Office of the Revenue Commissioners, Nenagh, Co Tipperary, E45 T611, Ireland or intclaims@revenue.ie:

i)                    Form IC7,

ii)                   Form R185 (which is available in IBIE’s client portal in the Tax Forms section),

iii)                 The IBIE Customer Agreement found at this link or alternatively you can just send the link to the customer agreement (in the email or in a cover letter via post), https://www.interactivebrokers.ie/en/accounts/forms-and-disclosures-client-agreements.php, and

iv)                 Your certificate of tax residence (if required):

How to Contact Irish Revenue

If you have any questions regarding the form, please contact Irish Revenue (Tel No.: +353 1 7383634 E-email: intclaims@revenue.ie).

 

 

Удержания с публичных акционерных товариществ (PTP), взимаемые с января 2023 г.

Background: 

В связи с постановлением Налоговой службы США, с 1 января 2023 г. для лиц, не являющихся налоговыми резидентами США, выручка с продажи определенных ценных бумаг публичных акционерных товариществ – Publicly Traded Partnerships, сокращенно PTP – будет облагаться удержанием.  Поскольку удержания Налоговой службы являются существенными, Interactive Brokers ограничила доступ к данным продуктам для инвесторов, которые могут не знать о рисках инвестирования в публичные акционерные товарищества.

 

Инструкции о том, как получить доступ к продуктам PTP, приведены ниже.

Что вам необходимо знать:

Сумма удержания: 10% от выручки от продажи или дохода по ценной бумаге. То есть 10% от суммы, полученной в результате любой транзакции или выплаты по ценной бумаге, а не только от суммы расчетной прибыли.

Пример удержания:

Инвестор покупает 200 акций по 50.
Стоимость транзакции = 10 000 $
Инвестор продает 200 акций по 51.
Стоимость транзакции = 10 200 $
Прибыль = 200 $.
Удержание = 1020 $

При отсутствии налогового возврата потеря стоимости для инвестора составит 820 $.

Каких инструментов это касается: полный список инструментов приведен в конце статьи. Список ведется по мере возможности и может не всегда отражать последние обновления. Перечисленные ценные бумаги подпадают под действие нового постановления. Правило об удержании не распространяется на опционы и другие деривативные инструменты, основанные на ценных бумагах PTP. Однако в случае конвертации опциона или дериватива в долю PTP, последующая продажа таких бумаг PTP будет облагаться удержанием.

Особые случаи: новое постановление предусматривает возможность для эмитентов получить освобождение от удержания с PTP. Это освобождение действительно в течение 92 дней, и его можно продлить, получив соответствующее разрешение от Налоговой службы. По мере возможности IBKR будет публиковать список инструментов, освобожденных от удержания, однако при выборе того или иного инструмента инвесторы должны убедиться, что понимают, какие требования для него действуют. Документ, который дает эмитенту право на освобождение от удержания, называется "Qualified Notice".

Каких инвесторов это касается: данное постановление касается всех инвесторов, не являющихся налоговыми резидентами США, т.е. инвесторов, которые не платят налоги и не подают налоговые отчеты в США (и таким образом не подают налоговую форму W-9).

Отчетность: информация об удержаниях включается в форму 1042-S о доходах иностранных лиц в США (Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding), подаваемую в конце года. 

Как получить доступ к продуктам PTP, если Вы не налоговый резидент США: зайдите на "Портал клиентов" и создайте тикет в "Центре сообщений". В теме письма напишите "Access to PTP Products" ("доступ к продуктам PTP"), а в теле запросите разрешение на торговлю продуктами PTP. 

Дополнительная информация: узнать больше о новом постановлении можно на странице сайта Налоговой службы США, посвященной разделу 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

Инструменты PTP

В списке перечислены ценные бумаги PTP, которые могут подлежать налоговому удержанию согласно указанному выше постановлению Налоговой службы США. Бумаги разделены на 2 группы: в отношении которых подано Qualified Notice – т.е.освобожденные от удержания – и подлежащие удержанию. Списки приводятся для удобства клиентов и по мере возможности. IBKR не гарантирует точность и актуальность данной информации, и инвесторы должны самостоятельно ознакомиться с требованиями к продуктам, которые они собираются купить, во избежание штрафов. Также владельцы инструментов должны следить за сроком действия освобождения от удержаний.


Ценные бумаги PTP, освобожденные от удержаний

 

ISIN Символ Название
US74347W3530 AGQ PROSHARES ULTRA SILVER 
BMG162341090 BBU BROOKFIELD BUSINESS PT-UNIT 
G16234109 BBU.UN BROOKFIELD BUSINESS PT-UNIT
US26923H2004 BDRY BREAKWAVE DRY BULK SHIPPING
G16258108 BEP BROOKFIELD RENEWABLE PARTNER
G16258231 BEP PRA BROOKFIELD RENEWABLE PAR    
BMG162581083 BEP.UN BROOKFIELD RENEWABLE PARTNER 
BMG162521014 BIP BROOKFIELD INFRASTRUCTURE PA
G16252267 BIP PRA BROOKFIELD INFRASTRUCTURE PARTNERS LP
G16252275 BIP PRB BROOKFIELD INFRASTRUCTUR      
BMG162521014 BIP.UN BROOKFIELD INFRASTRUCTURE PA 
US0917491013 BITW BITWISE 10 CRYPTO INDEX FUND
US0917491013 BITW BITWISE 10 CRYPTO INDEX FUND
US91167Q1004 BNO UNITED STATES BRENT OIL FUND
US74347Y8701 BOIL PROSHARES ULTRA BLOOMBERG NA 
BMG1624R1079 BPYP.PR.A NEW LP PREFERRED UNITS CAD
G1624R107 BPYPM NEW LP PREFERRED UNITS CAD
G16249164 BPYPN BROOKFIELD PROPERTY PART  
G16249156 BPYPO BROOKFIELD PROPERTY PART 
G16249149 BPYPP BROOKFIELD PROPERTY PART
US88166A4094 CANE TEUCRIUM SUGAR FUND
US88166A1025 CORN TEUCRIUM CORN FUND
US9117181043 CPER UNITED STATES COPPER INDEX
CA16141A1030 CSH.UN CHARTWELL RETIREMENT RESIDEN
CA16141A1030 CSH.UN CHARTWELL RETIREMENT RESIDEN
CA16141A1030 CSH.UN CHARTWELL RETIREMENT RESIDEN
US46140H1068 DBA INVESCO DB AGRICULTURE FUND 
US46140H7008 DBB INVESCO DB BASE METALS FUND
US46138B1035 DBC INVESCO DB COMMODITY INDEX T
US46140H3049 DBE INVESCO DB ENERGY FUND
US46140H4039 DBO INVESCO DB OIL FUND
US46140H5028 DBP INVESCO DB PRECIOUS METALS F
US46140H2058 DBS INVESCO DB SILVER FUND
US46139B1026 DBV INVESCO DB G10 CURRENCY HARV
SGXC50067435 DCRU DIGITAL CORE REIT MANAGEMENT
US88166A8053 DEFI HASHDEX BITCOIN FUTURES ETF
US46140H6018 DGL INVESCO DB GOLD FUND
US74347W8828 EUO PROSHARES ULTRASHORT EURO
US37959R1032 GBLI GLOBAL INDEMNITY GROUP LLC-A
US74347W3951 GLL PROSHARES ULTRASHORT GOLD
CA3874371147 GRP U GRANITE REAL ESTATE INVESTME 
CA3874371147 GRP U GRANITE REAL ESTATE INVESTME 
CA3874371147 GRP U GRANITE REAL ESTATE INVESTME 
CA3874371147 GRP U GRANITE REAL ESTATE INVESTME 
CA3874371147 GRT.UN GRANITE REAL ESTATE INVESTME
CA3874371147 GRT.UN GRANITE REAL ESTATE INVESTME
CA3874371147 GRT.UN GRANITE REAL ESTATE INVESTME
CA3874371147 GRT.UN GRANITE REAL ESTATE INVESTME
US46428R1077 GSG ISHARES S&P GSCI COMMODITY I 
US74347Y8131 KOLD PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBE   
G54050102 LAZ LAZARD LTD-CL A
CA70214T1012 PVF.PR.U PARTNERS VALUE INVEST LP
CA70214T1194 PVF.UN PARTNERS VALUE INVESTMENTS I
CA76090H1038 QSP.UN RESTAURANT BRANDS-EXCH UNITS
G4196W108 RSE RIVERSTONE ENERGY LTD
CA76090H1038 RSTRF RESTAURANT BRANDS-EXCH UNITS 
US74347Y7976 SCO PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBE 
US88166A6073 SOYB TEUCRIUM SOYBEAN FUND
US21258A2015 SPKX CONVXTY SHS 1X SPIKES FUTUR
US21258A1025 SPKY CONVXTY SHS DAILY 1.5X SP FU
US85814R1077 SPLP STEEL PARTNERS HOLDINGS LP
US85814R2067 SPLP PRA STEEL PARTNERS HOLDINGS LP 
US92891H1014 SVIX -1X SHORT VIX FUTURES ETF
US92891H1014 SVIX -1X SHORT VIX FUTURES ETF
US74347W1302 SVXY PROSHARES SHORT VIX ST FUTUR   
US88166A7063 TAGS TEUCRIUM AGRICULTURAL FUND
US74347Y8883 UCO PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CR 
US46141D1046 UDN INVESCO DB US DOLLAR INDEX B 
US91201T1025 UGA UNITED STATES GAS FUND LP
US74347W6012 UGL PROSHARES ULTRA GOLD
US74347W8745 ULE PROSHARES ULTRA EURO
US9123183009 UNG US NATURAL GAS FUND LP  
US91288X1090 UNL UNITED STATES 12 MONTH NATUR
US9117171069 USCI UNITED STATES COMMODITY INDE
US91288V1035 USL UNITED STATES 12 MONTH OIL
US91232N2071 USO UNITED STATES OIL FUND LP  
US46141D2036 UUP INVESCO DB US DOLLAR INDEX B
US92891H3093 UVIX 2X LONG VIX FUTURES ETF
US92891H3093 UVIX 2X LONG VIX FUTURES ETF
US92891H4083 UVIX 2X LONG VIX FUTURES ETF 
US74347Y8396 UVXY PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
US74347W3381 VIXM PROSHARES VIX MID-TERM FUT 
US74347Y8545 VIXY PROSHARES VIX SHORT-TERM FUT
US88166A5083 WEAT TEUCRIUM WHEAT FUND
US26800L1008 WEIX DYNAMIC SHORT SHORT
US74347W2706 YCL PROSHARES ULTRA YEN 
US74347W5691 YCS PROSHARES ULTRASHORT YEN 
US74347Y8479 ZSL PROSHARES ULTRASHORT SILVER

 

Ценные бумаги PTP, не освобожденные от удержаний

ISIN Символ Название
US28252B3096 - 1847 HOLDINGS LLC
US28252B8046 EFSH 1847 HOLDINGS LLC 
US00434L1098 - ACCESS MIDSTREAM PARTNERS LP
US0093661058 AIRL AIRLEASE LTD
US01855A1016 AC ALLIANCE CAP MGMT LP
US01861G1004 AHGP ALLIANCE HOLDINGS GP LP
US01877R1086 ARLP ALLIANCE RESOURCE PARTNERS
US01881G1067 AB ALLIANCEBERNSTEIN HOLDING LP
US02052T1097 ALDW ALON USA PARTNERS LP
US02364V1070 - AMERICA FIRST MULTIFAMILY IN
US02364V2060 ATAX AMERICA FIRST MULTIFAMILY IN 
US02364Y1010 AFREZ AMERICA FIRST REAL ESTATE INVESTMENT PARTNERS
US02520N1063 APO AMERICAN COMMUNITY PROPERTIE
CA0266951064 HOT.UN AMERICAN HOTEL INCOME PROPER
US0268621028 AIA AMERICAN INSD MTG INVS
US02752P1003 - AMERICAN MIDSTREAM PARTNERS
US0291692087 ACP PR AMERICAN REAL ESTATE PRTNRS: ACP PR
US0291691097 ACP AMERICAN REAL ESTATE PTNR-LP
US0293162055 - AMERICAN RESTAURANT PRTNR LP 
US0309751065 APU AMERIGAS PARTNERS-LP
US02686F1030 AIJ AMERN INSD MTG INVS L P 86
US02686G1013 AIK AMERN INSD MTG INVS L P 88
US0293161065 XXMUT AMERN RESTAURANT PARTNERS
US03350F1066 ANDX ANDEAVOR LOGISTICS LP
US03673L1035 - ANTERO MIDSTREAM PARTNERS LP
GB00B15Y0C52 AAAA AP ALTERNATIVE ASSETS LP
US0376123065 - APOLLO GLOBAL MANAGEMENT - A
US0376124055 APO PRA.O APOLLO MANAGEMENT LLC
US0376125045 APO PRB.O APOLLO MANAGEMENT LLC 
US03879N1019 ARCX ARC LOGISTICS PARTNERS LP
US30225N1054 EXLP ARCHROCK PARTNERS LP
US03957U1007 APLP ARCHROCK PARTNERS LP 
US04014Y1010 - ARES MANAGEMENT LP
US04014Y2000 ARES PRA. ARES MGMT LP PFD UNIT SER A
US04929Q1022 - ATLAS ENERGY GROUP LLC
US04939R1086 - ATLAS ENERGY LP
US04930A1043 ATLS ATLAS ENERGY LP 
US0493031001 ATN ATLAS ENERGY RESOURCES LLC
US0493921037 APL ATLAS PIPELINE PARTNERS LP
US0493923017 APL PRECL ATLAS PIPELINE PARTNERS, L.P. CUMV
US04941A4085 ARPPQ ATLAS RESOURCE PARTNERS
US04941A1016 ARPJQ ATLAS RESOURCE PARTNERS LP
US04941A5074 ARNPQ ATLAS RESOURCE PARTNERS 
US0548071028 AZLCZ AZTEC LAND & CATTLE LTD
US05501X1000 AZURQ AZURE MIDSTREAM PARTNERS LP
US0806941029 OZ BELPOINTE PREP LLC
US09225M1018 BSM BLACK STONE MINERALS LP
US0925ESC094 BHL.ESC BLACKROCK DEFINED OPPORTUNIT - ESCROW
US09253U1088 - BLACKSTONE GROUP LP/THE
US09625U2087 BKEPP BLUEKNIGHT ENERGY PARTNERS - SERIES A PREF UNIT
US09625U1097 BKEP BLUEKNIGHT ENERGY PARTNERS L
US0966271043 BWP BOARDWALK PIPELINE PARTNERS
US0556EL1098 BPMP BP MIDSTREAM PARTNERS LP
US1067761072 BBEPQ BREITBURN ENERGY PARTNERS LP
US1067761155 BBPPQ BREITBURN ENG PARTNERS LP CUM REDEE
BMG162491077 BPY BROOKFIELD PROPERTY PARTNERS
US1181671058 BGH BUCKEYE GP HOLDINGS LP
US1182301010 BPL BUCKEYE PARTNERS LP
US1272072075 CSD PRA CADBURY SCHWEPPES DEL L P
US1314761032 CLMT CALUMET SPECIALTY PRODUCTS
TC0001464281 ACE PRB CAPITAL RE LLC: 7.65% CUM "MIPS"
US14309L1026 - CARLYLE GROUP INC/THE
US1501851067 FUN CEDAR FAIR -LP
US15188T1088 - CENTERLINE HOLDING CO
US1534231089 ENGY CENTRAL ENERGY PARTNERS LP
US14309L2016 TCGP CG 5 7/8 PERP PFD
US1609081096 CHC CHARTERMAC
US16411Q1013 CQP CHENIERE ENERGY PARTNERS LP
US1651851099 CHKR CHESAPEAKE GRANITE WASH TRUS
US16524K1088 - CHESAPEAKE MIDSTREAM PARTNER
US12547R1059 CIFC CIFC LLC
US18383H1014 - CLAYMORE MACROSHARES OIL DOW
US18383R1095 - CLAYMORE MACROSHARES OIL UP
US12592V1008 - CNX COAL RESOURCES LP
US12654A1016 CNXM CNX MIDSTREAM PARTNERS LP
US1982811077 CPPL COLUMBIA PIPELINE PARTNERS L
US20467A1016 GSJK COMPRESSCO PARTNERS LP
US20588V3078 CAG PRB CONAGRA CAP L C: CAG PRB
US2068121092 - CONE MIDSTREAM PARTNERS LP
US20855T1007 CCR CONSOL COAL RESOURCES LP
US21038E1010 - CONSTELLATION ENERGY PARTNER
GG00B1WR8K11 CCAP CONVERSUS CAPITAL
US2128491030 CWPS CONWEST PARTNERSHIP LP-UNITS
US2172021006 CPNO COPANO ENERGY LLC-UNITS
US2189161043 CNPP CORNERSTONE PROPANE PARTNERS
US2263443077 CEQP PR CRESTWOOD EQUITY PARTNER
US2263441097 - CRESTWOOD EQUITY PARTNERS LP
US2263442087 CEQP CRESTWOOD EQUITY PARTNERS LP 
US2263721001 - CRESTWOOD MIDSTREAM PARTNERS
US2263781070 CMLP CRESTWOOD MIDSTREAM PARTNERS 
US22676R1150 KWH.UN CRIUS ENERGY TRUST
US22758A1051 CAPL CROSSAMERICA PARTNERS LP
US22765U1025 - CROSSTEX ENERGY LP
US2284391057 CRPPE CROWN PAC PARTNERS L P
US12637A1034 CCLP CSI COMPRESSCO LP
US1266331065 - CVR PARTNERS LP
US1266332055 UAN CVR PARTNERS LP 
US12663P1075 CVRR CVR REFINING LP
US2327511075 - CYPRESS ENVIRONMENTAL PARTNE
US23311P3082 DCP PRC DCP 7.95 PERP PFD - DCP MIDSTREAM LP
US23311P1003 DCP DCP MIDSTREAM L.P.
US23311P2092 DCP PRB DCP MIDSTREAM LP
US24664T1034 DKL DELEK LOGISTICS PARTNERS LP
US25490F2092 BARS DIREXION DAILY GOLD BEAR 3X
US25490F1003 BAR DIREXION DAILY GOLD BULL 3X
US2574541080 - DOMINION ENERGY MIDSTREAM PA
US25820R1059 DMLP DORCHESTER MINERALS LP
US2650261041 DEP DUNCAN ENERGY PARTNERS LP
US2662242039 DQ PRA DUQUESNE CAP L P
SGXC28500103 LIW EAGLE HOSPITALITY TRUST
US26985R1041 EROC EAGLE ROCK ENERGY PARTNERS
US26827L1098 ECTM ECA MARCELLUS TRUST I
US2837021086 EPB EL PASO PIPELINE PARTNERS LP
US29102H1086 EMESQ EMERGE ENERGY SERVICES LP
US2921021000 ESBA EMPIRE STATE REALTY OP LP-ES
US2921023089 FISK EMPIRE STATE REALTY OP -S250
US2921022099 OGCP EMPIRE STATE REALTY OP-S60
US2924801002 ENBL ENABLE MIDSTREAM PARTNERS LP
US29250R1068 EEP ENBRIDGE ENERGY PARTNERS LP
US29257A1060 ENP ENCORE ENERGY PARTNERS-LP
US29273V1008 ET ENERGY TRANSFER LP
US29273V6056 ET PRE ENERGY TRANSFER LP 7.6% PERP PFD U
US29273V5066 ET PRD ENERGY TRANSFER LP 7.625% PERP PFD
US29273V4077 ET PRC ENERGY TRANSFER LP 
US29278N1037 ETP ENERGY TRANSFER OPERATING LP
US29278N5095 ETP PRE ENERGY TRANSFER OPERATNG
US29278N3017 ETP PRC ENERGY TRANSFER PARTNERS
US29273R1095 - ENERGY TRANSFER PARTNERS LP
US29278N4007 ETP PRD ENERGY TRANSFER PARTNERS 
US29336U1079 ENLK ENLINK MIDSTREAM PARTNERS LP
TC0001373946 ECTPQ ENRON CAP LLC
US29357D2080 ECSPQ ENRON CAPITAL RESOURCES 9% CUM RED PFD
US2937161063 EPE ENTERPRISE GP HOLDINGS LP
US2937921078 EPD ENTERPRISE PRODUCTS PARTNERS
US29414J1079 - ENVIVA PARTNERS LP
US26885J1034 EQGP EQGP HOLDINGS LP
US26885B1008 EQM EQM MIDSTREAM PARTNERS LP
US092ESC0377 BGIO.ESC ESC BGIO LIQUIDATION TRUST
US26926V1070 EVEPQ EV ENERGY PARTNERS LP
US30053M1045 SNMP EVOLVE TRANSITION INFRASTRUC
US30304T1060 FSG FACTORSHARES 2X: GOLD-S&P500
US30304P1049 FOL FACTORSHARES 2X: OIL-S&P500
US3030461061 FSE FACTORSHARES 2X: S&P500-TBD
US3030481028 FSU FACTORSHARES 2X: S&P500-USD
US3030471045 FSA FACTORSHARES 2X: TBD-S&P500
US3152933087 FGPRB FERRELLGAS PARTNERS LP-B
US3152931008 FGPRQ FERRELLGAS PARTNERS-LP
US3152932097 FGPR FERRELLGAS PARTNERS-LP 
US30242M1062 XXFPL FFP PARTNERS -LP-CL A
US34552U1043 FELPQ FORESIGHT ENERGY LP
US34958B1061 - FORTRESS INVESTMENT GRP-CL A
US34960P2002 FTAIP FORTRESS TRANS & INFRAST
US34960P3091 FTAIO FORTRESS TRANS & INFRAST 
US34960P4081 FTAIN FORTRESS TRANS & INFRAST  
US34960P1012 FTAI FORTRESS TRANSPORTATION-CL A
US36761Q1058 GWYGU GATEWAY GARAGE PARTNERS LLC
US3719271047 GEL GENESIS ENERGY L.P.
US37946R1095 GLP GLOBAL PARTNERS LP
US37946R2085 GLP PRA GLOBAL PARTNERS LP 
US37946R3075 GLP PRB GLOBAL PARTNERS LP  
US38349K1051 GDVTZ GOULD INVESTORS LP
US3860872098 GRM PRA GRAND MET DEL L P
US3932211069 GPP GREEN PLAINS PARTNERS LP
US39525T1007 - GREENHAVEN COAL FUND
US3952581060 - GREENHAVEN CONTINUOUS CMDTY
US40274U1088 GTM GULFTERRA ENERGY PARTNERS LP
US4038291047 GYRO GYRODYNE LLC
US40636T2033 HRY HALLWOOD RLTY PARTNERS L P
BMG4285W1001 HRBGF HARBOR GLOBAL COMPANY LTD
US41988L2025 NNUTU HAWAIIAN MACADAMIA NUT ORCHA 
US4223571039 HTLLQ HEARTLAND PARTNERS LP-A
US4269181081 HPG HERITAGE PROPANE PRTNRS LP
US4281041032 - HESS MIDSTREAM PARTNERS LP
US4283371098 HCRSQ HI-CRUSH INC
US43129M1071 HPGP HILAND HOLDINGS GP LP
US4312911039 HLND HILAND PARTNERS LP
US4357631070 HEP HOLLY ENERGY PARTNERS LP
US4511001012 IEP ICAHN ENTERPRISES LP
US4511002002 IEP PRCL ICAHN ENTERPRISES LP 
US4511001194 IEPRR ICAHN ENTERPRISES LP-RIGHT
US45661Q1076 NRGP INERGY HOLDINGS LP
US4566151035 - INERGY LP
US45671U1060 - INERGY MIDSTREAM LP
US4608852053 IGLPA INTERSTATE GEN L P
US4642941078 ALT ISHARE DIVERSIFIED ALT TRUST
US45032K1025 CMDT ISHARES COMMODITY OPTIMIZED
US46643C1099 JPEP JP ENERGY PARTNERS LP
US4841691078 KPP KANEB PIPE LINE PARTNERS L P
US4841731098 KSL KANEB SERVICES LLC
US4945501066 KMP KINDER MORGAN ENERGY PRTNRS
GB00B13BNQ35 KKR KKR & CO (GUERNSEY) LP
US48248M2017 KKR PRA.O KKR & CO LP 
US48248M3007 KKR PRB.O KKR 6 1/2 12/31/49 PFD
US48248A3068 KFN KKR FINANCIAL HOLDINGS LLC
US48248A6038 KFN PRCL KKR FINANCIAL HOLDINGS 
US48268Y1010 KSP K-SEA TRANSPORTATION PARTNER
US5053461068 LAACZ LAACO LTD-UNITS OF LTD PRTNS
US51508J2078 LMRKP LANDMARK INFRASTRUCTURE
US51508J1088 LMRK LANDMARK INFRASTRUCTURE PART
US51508J4058 LMRKN LANDMARK INFRASTRUCTURE PARTNERS LP
US51508J3068 LMRKO LANDMARK INFRASTRUCTURE 
US5248141005 - LEHIGH GAS PARTNERS LP
US5327711025 - LIN MEDIA LLC - A
US5357631069 LNKE LINK ENERGY LLC
US5360201009 LINEQ LINN ENERGY LLC-UNITS
US50214A1043 LRE LRR ENERGY LP
US55608B1052 MIC.USD MACQUARIE INFRASTRUCTURE HOL
US55610T1025 - MACROSHARES $100 OIL DOWN
US55610W1053 - MACROSHARES $100 OIL UP
US55610X1037 DMM MACROSHARES MAJ MET HOU DOWN
US55610R1068 UMM MACROSHARES MAJ MET HOU UP
US55610N1054 DCR MACROSHARES OIL DOWN TRADEABLE
US55610L1098 UCR MACROSHARES OIL UP TRADEABLE T
US55610T2015 DOY MACROSHARES USD 100 OIL DOWN
US55610W2044 UOY MACROSHARES USD 100 OIL UP
US55907R1086 MGG MAGELLAN MIDSTREAM HOLDINGS
US5590801065 MMP MAGELLAN MIDSTREAM PARTNERS
US5707591005 MWE MARKWEST ENERGY PARTNERS LP
US57118V1008 - MARLIN MIDSTREAM PARTNERS LP
US5733311055 MMLP MARTIN MIDSTREAM PARTNERS LP
US5860481002 MEMPQ MEMORIAL PRODUCTION PARTNERS
US55271M2061 MUK PRA MEPC INTL CAP L P
US59140L1008 IDIV METAURUS US EQUITY CUMULATIV
US59140L2097 - METAURUS US EQUITY EX DIVIDE
US59564N1037 MEP MIDCOAST ENERGY PARTNERS LP
US59560V1098 - MID-CON ENERGY PARTNERS LP
US59560V2088 MCEP MID-CON ENERGY PARTNERS LP 
US6050342061 ME PRA MISSION CAP L P
US6050343051 ME PRB MISSION CAP L P: ME PRB
US55307U1079 - ML MACADAMIA ORCHARDS LP-UT
US55336V1008 MPLX MPLX LP
US62624B1017 - MUNICIPAL MORTGAGE & EQUITY
US55406N1037 MYTH MYT HLDG LLC BE+
US63900P1030 - NATURAL RESOURCE PARTNERS LP
US63900P4000 NSP NATURAL RESOURCE PARTNERS LP -PARTNERSHIP UNITS
US63900P6088 NRP NATURAL RESOURCE PARTNERS LP 
US63900P5098 NSP NATURAL RESOURCE PARTNERS LP 
US6442061049 NEN NEW ENGLAND REALTY ASSOC-LP
US64881E1091 NSLPQ NEW SOURCE ENERGY PARTNERS L
US64881E3071 NUSPQ NEW SOURCE ENG PARTNERS LP 11%SR A
US64ESC19977 NYRT.ESC NEW YORK REIT INC - ESCROW
US6514261089 NHL NEWHALL LAND & FARMING CO
US62913M2061 NGL PRB NGL 9 PERP PFD
US62913M1071 NGL NGL ENERGY PARTNERS LP
US62913M3051 NGL PRC NGL ENERGY PARTNERS LP 
US6546781013 NKA NISKA GAS STORAGE PARTNERS-U
US65506L1052 NBLX NOBLE MIDSTREAM PARTNERS LP
US6658261036 NTI NORTHERN TIER ENERGY LP
US67058H3003 NS PRB NSUS 7 5/8 PERP PFD
US67058H2013 NS PRA NSUS 8 1/2 12/31/49
US6294221063 NLP NTS REALTY HOLDINGS LP
US67058H1023 NS NUSTAR ENERGY LP
US67058H4092 NS PRC NUSTAR ENERGY LP 
US67059L1026 - NUSTAR GP HOLDINGS LLC
US67074P1049 CFD NUVEEN DIVERSIFIED COMMODITY
US6707311089 CTF NUVEEN LONG/SHORT COMMODITY
US6740011027 OKCMZ OAKTREE CAP GROUP-UTS CL A
US6740012017 OAK OAKTREE CAPITAL GROUP LLC
US6740013007 OAK PRA OAKTREE CAPITAL GRP LLC
US6740014096 OAK PRB OAKTREE CAPITAL GRP LLC 
US67420T2069 OMP OASIS MIDSTREAM PARTNERS LP
US67551U1051 - OCH-ZIFF CAPITAL MANAGEMEN-A
US67091N1081 OCIP OCI PARTNERS LP
US67081B1061 - OCI RESOURCES LP
US6780491071 OILT OILTANKING PARTNERS LP
US68268N1037 OKS ONEOK PARTNERS LP
US6710281089 OSP OSG AMERICA LP
US6918071019 OXF OXFORD RESOURCE PARTNERS LP
US6931391071 PNG PAA NATURAL GAS STORAGE LP
US69422R1059 PPX PACIFIC ENERGY PARTNERS LP
US69318Q1040 PBFX PBF LOGISTICS LP
CA7069025095 - PENGROWTH ENERGY TRUST-A
US70788P1057 - PENN VIRGINIA GP HOLDINGS LP
US7078841027 - PENN VIRGINIA RESOURCE PARTN
US7093111042 PTXP PENNTEX MIDSTREAM PARTNERS L
US71672U1016 PDH PETROLOGISTICS LP
US55406N2027 PFDM PFD MYT HLDG CO BE+
US7185492078 PSXP PHILLIPS 66 PARTNERS LP
US7192171012 PLP PHOSPHATE RESOURCE PRTNRS L.P.
US72388B1061 PSE PIONEER SOUTHWEST ENERGY PAR
US7265031051 PAA PLAINS ALL AMER PIPELINE LP
US69341H1059 GFWQZ PLM EQUIPMENT GROWTH FD III
US7328571077 POPE POPE RESOURCES
US73936B4086 - POWERSHARES DB AGRICULTURE F
US73936B7055 - POWERSHARES DB BASE METALS F
US73935S1050 - POWERSHARES DB COMMODITY IND
US73936B1017 - POWERSHARES DB ENERGY FUND
US73935Y1029 - POWERSHARES DB G10 CURR HARV
US73936B6065 - POWERSHARES DB GOLD FUND
US73936B5075 - POWERSHARES DB OIL FUND
US73936B2007 - POWERSHARES DB PREC METALS F
US73936B3096 - POWERSHARES DB SILVER FUND
US73936D2062 - POWERSHARES DB US DOL IND BE
US73936D1072 - POWERSHARES DB US DOL IND BU
SGXC75818630 OXMU PRIME US REIT
US74347W5360 FUTS PROSHARES MANAGED FUTURES ST
US74347W7424 - PROSHARES SHORT EURO ETF
US74347W6277 - PROSHARES SHORT VIX ST FUTUR
US74347W4942 GDAY PROSHARES ULT AUSTRALIAN DOL
US74347W7754 - PROSHARES ULT DJ-UBS NAT GAS
US74347W1062 - PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CO
US74347W2888 UCD PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CO 
US74347W6509 - PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CR
US74347W2474 - PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CR
US74347W3209 - PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CR 
US74347W1229 - PROSHARES ULTRA BLOOMBERG NA
US74347Y7067 - PROSHARES ULTRA BLOOMBERG NA
US74347W2961 - PROSHARES ULTRA BLOOMBERG NA 
US74347W5022 - PROSHARES ULTRA DJ-UBS CRUDE OIL
US74347W8414 - PROSHARES ULTRA SILVER
US74347W6350 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
US74347W4116 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
US74347W3464 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
US74347W2540 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
US74347W1633 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
US74347W5444 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR 
US74347W3795 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR 
US74347W3126 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR 
US74347W2391 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR 
US74347W1484 - PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR   
US74347W8661 - PROSHARES ULTRA YEN
US74347W2219 - PROSHARES ULTRAPRO 3X CRUDE
US74347W2136 - PROSHARES ULTRAPRO 3X SHORT
US74347Y8057 - PROSHARES ULTRAPRO 3X SHORT 
US74347W4603 CROC PROSHARES ULTRASHORT AUD
US74347Y8214 - PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBE
US74347W6681 - PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBE
US74347W3878 - PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBE 
US74347Y8628 - PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBE  
US74347W6764 CMD PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBE  
US74347W7002 - PROSHARES ULTRASHORT GOLD
US74347W7184 - PROSHARES ULTRASHORT GOLD 
US74347W8331 - PROSHARES ULTRASHORT SILVER
US74347W6434 - PROSHARES ULTRASHORT SILVER
US74347W7267 - PROSHARES ULTRASHORT SILVER 
US74347W1146 - PROSHARES ULTRASHORT SILVER 
US74347W8588 - PROSHARES ULTRASHORT YEN
US74347W7671 - PROSHARES ULTSHRT DJ-UBS NAT
US74347W6848 - PROSHARES VIX MID-TERM FUT
US74347W3613 - PROSHARES VIX SHORT-TERM FUT
US74347W6921 - PROSHARES VIX SHORT-TERM FUT
US74347W2623 - PROSHARES VIX SHORT-TERM FUT
US74347W1716 - PROSHARES VIX SHORT-TERM FUT 
US74347W2052 - PROSHRE U/S DJ-AIG COMMODITY
US74347W8091 - PROSHRE U/S DJ-AIG CRUDE OIL
CA74624AUSD4 RUF.U PURE MULTI-FAMILY REIT LP
CA74624A1084 RUF.UN PURE MULTI-FAMILY REIT LP
US6936651016 PVR PVR PARTNERS LP
US74735R1150 QEPM QEP MIDSTREAM PARTNERS LP
US74734R1086 QRE QR ENERGY LP
US74836B2097 - QUEST ENERGY PARTNERS LP
US74839G1067 - QUICKSILVER GAS SERVICES LP
US75885Y1073 RGP REGENCY ENERGY PARTNERS LP
US7601131003 RNF RENTECH NITROGEN PARTNERS LP
US76090H1032 QSP.U RESTAURANT BRANDS EXCHANGE UNITS
US76218Y1038 - RHINO RESOURCE PARTNERS LP
US76218Y2028 - RHINO RESOURCE PARTNERS LP 
US7628191006 RMP RICE MIDSTREAM PARTNERS LP
US7672711097 - RIO VISTA ENERGY PARTNERS LP
US7771491054 RRMS ROSE ROCK MIDSTREAM LP
US78028T1007 - ROYAL HAWAIIAN ORCHARDS LP
GG00BKTRRM22 RTW RTW VENTURE FUND LTD
US79971C2017 - SANCHEZ MIDSTREAM PARTNERS L
US79971A1060 - SANCHEZ PRODUCTION PARTNERS
US79971C1027 - SANCHEZ PRODUCTION PARTNERS 
US80007T1016 SDTTU SANDRIDGE MISSISSIPPIAN TRUS
US80007V1061 SDRMU SANDRIDGE MISSISSIPPIAN TRUS 
US80007A1025 - SANDRIDGE PERMIAN TRUST
MHY737602026 SRG U SEANERGY MARITIME CORP-UNITS
MHY737601036 - SEANERGY MARTIME HOLDINGS CORP
US81662W1080 - SEMGROUP ENERGY PARTNERS LP
US8226341019 SHLX SHELL MIDSTREAM PARTNERS LP
US1724641097 SIRE SISECAM RESOURCES LP
US26923H1014 RISE SIT RISING RATE ETF
US84130C1009 SXEEQ SOUTHCROSS ENERGY PARTNERS L
US84756N1090 SEP SPECTRA ENERGY PARTNERS LP
US8493431089 SRLP SPRAGUE RESOURCES LP
US85512C2044 SGH STAR GAS PTNRS,LP SR SB UTS
US85814R3057 SPLP PRT STEEL PARTNERS HLDS LP
US86183Q1004 - STONEMOR PARTNERS LP
US86324B1035 BNPC STREAM S&P DYN GLOBAL COMM
US8644821048 SPH SUBURBAN PROPANE PARTNERS LP
US8661421029 - SUMMIT MIDSTREAM PARTNERS LP
US8661424098 SMLP SUMMIT MIDSTREAM PARTNERS LP 
US86722Y1010 SXCP SUNCOKE ENERGY PARTNERS LP
US86764L1089 - SUNOCO LOGISTICS PARTNERS L.P
US86765K1097 SUN SUNOCO LP
US8692391035 - SUSSER PETROLEUM PARTNERS LP
US8746971055 TEP TALLGRASS ENERGY PARTNERS LP
US87611X2045 NGLS PRA TARGA RESOURCES PARTNERS
US87611X1054 NGLS TARGA RESOURCES PARTNERS LP
US87233Q1085 TCP TC PIPELINES LP
US8723841024 TPP TEPPCO PARTNERS LP
US8810052014 TNH TERRA NITROGEN COMPANY LP
US88160T1079 - TESORO LOGISTICS LP
US88166A3005 CRUD TEUCRIUM CRUDE OIL FUND
US88166A2015 NAGS TEUCRIUM NATURAL GAS FUND
US89376V1008 TLP TRANSMONTAIGNE PARTNERS LP
SGXC39411175 ODBU UNITED HAMPSHIRE US REIT
US91733T3077 USOU UNITED STATES 3X OIL FUND
US91733T4067 - UNITED STATES 3X SHORT OIL F
US91733T5056 USOD UNITED STATES 3X SHORT OIL F 
US9117182033 USAG UNITED STATES AGRICULTURE IN
US9117831084 UHN UNITED STATES DIESEL-HEATING
US91204P1075 - UNITED STATES HEATING OIL LP
US9117183023 USMI UNITED STATES METALS INDEX F
US91232N1081 - UNITED STATES OIL FUND LP
US9126132052 DNO UNITED STATES SHORT OIL FUND
US9134301046 UCLP UNIVERSAL COMPRESSION PARTNE
US9123181029 - US NATURAL GAS FUND LP
US9123182019 - US NATURAL GAS FUND LP
US9123181102 - US NATURAL GAS FUND LP 
US9034171036 USSPQ US SHIPPING PARTNERS LP
US90290N1090 USAC USA COMPRESSION PARTNERS LP
US9033181036 USDP USD PARTNERS LP
US91914J1025 VLP VALERO ENERGY PARTNERS LP
US91914G1085 VEH VALERO GP HOLDINGS LLC
US91913W1045 VLI VALERO LP
US92205F2056 VNRAQ VANGUARD NATURAL RESOU
US92205F4037 VNRCQ VANGUARD NATURAL RESOU 
US92205F1066 VNRSQ VANGUARD NATURAL RESOURCES
US92205F3047 VNGBQ VANGUARD NATURAL RESOURCES LLC RED
KYG9325C1050 VTDRF VANTAGE DRILLING INTERNATION
US93964X1063 WPG WASHINGTON PG INC UNRESTRICTED SHARES
US95825R1032 - WESTERN GAS EQUITY PARTNERS
US9582541044 - WESTERN GAS PARTNERS LP
US9586691035 WES WESTERN MIDSTREAM PARTNERS L
US95931Q2057 WNRL WESTERN REFINING LOGISTICS L
US9604171036 WLKP WESTLAKE CHEMICAL PARTNERS L
US96108P1030 WMLPQ WESTMORELAND RESOURCE PARTNE
US96949L1052 WPZ WILLIAMS PARTNERS LP
US96950F1049 WPZ.USD WILLIAMS PARTNERS LP
US96950K1034 WMZ WILLIAMS PIPELINE PARTNERS L
US976ESC3018 FUR.ESC WINTHROP REALTY TRUST - ESCROW
US97718T1051 TONS WISDOMTREE COAL FUND
US97718W1080 GCC.USD WISDOMTREE CONTINUOUS COMMOD
US98159G1076 WPT WORLD POINT TERMINALS LP
US92930Y1073 - WP CAREY & CO LLC

 

Withholding on Publicly Traded Partnerships (“PTPs”) Effective Jan 2023

Background: 

As a result of U.S. Internal Revenue Regulations taking effect 1 January 2023, new withholding charges will be applied to sales proceeds from certain Publicly Traded Partnerships ("PTPs”) held by investors who are not U.S. taxpayers.  The IRS withholding charges are substantial, therefore, Interactive Brokers has taken steps to limit access to these products for investors who might be unaware of the risks of investing in these PTP products.

 Instructions on How to Access PTP Products are available below in this document.

What you need to know:

Amount of Withholding: 10% of sale or distribution proceeds.  This means 10% of the amount of funds that would settle resulting from any transaction or distribution, not just 10% on any calculated profit.

Example of PTP withholding:

Buy 200 shares @ 50. 
Transaction value = $10,000
Sell 200 shares @ 51. 
Transaction value = $10,200
Profit = $200. 
Withholding = $1020 USD

Assuming no tax reclaim requests, the loss in value to the investor would be $820

Affected Instruments: Please see the list at the end of this article.  The list is maintained on a best efforts basis and there may be some timing issues as information is refreshed.  Listed deliverable securities are in scope of the new regulation. Options and other derivative instruments with a PTP as the underlying security are not subject to withholding. However, if the option or derivative is converted into a PTP interest, a subsequent sale of such PTP security would be subject to withholding.

Special Exemptions: The IRS regulation provides issuers the ability to get an exemption from the PTP withholding requirement.  The exemption is valid for 92 days, and issuers are required to re-certify with the IRS to extend the duration of the exemption. IBKR will try, on a best-efforts basis, to publish which of the affected instruments have an operating exemption, but investors should ensure they are choosing products whose withholding conditions they fully understand.  The issuer document that provides for a withholding exemption is generally referred to as a "Qualified Notice"

What Investors are affected: All investors who are not considered ‘resident’ for U.S. tax purposes, i.e. investors who are not subject to U.S. taxation and tax reporting (and therefore doesn't file a W-9 IRS tax form).

Reporting: Withholding will be reported on the year-end Form 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding. 

How to Access PTP Products as a Non-US Taxpayer:  Please login to Client Portal and select the User menu (head and shoulders icon in the top right corner) followed by Settings. Then under Account Settings find the Trading section and click on the “PTP Trading Opt In/Out” link. The webpage allows you to request the ability to trade PTP securities. Once the request is submitted, it may take up to one hour for the ability to be activated.

Note that clients who no longer desire to trade PTP securities may request to deactivate the PTP trading ability via the same “PTP Trading Opt In/Out” link.

Additional Resources: For those interested in understanding additional information about the new regulation, please see the IRS website for IRC Sec. 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

PTP Instruments

This list identifies PTP securities which may be subject to withholding under the IRS Regulation referenced above. The products are presented in 2 groups: those with a "Qualified Notice” exemption, and those "without Qualified Notice".  The lists are shown on a best-efforts basis for convenience only.  IBKR does not guarantee the accuracy or timeliness of the information, and investors should independently verify that products in which they are invested in, or intend to invest, have the necessary exemptions to avoid punitive withholding outcomes.  Duration of the exemptions should also be monitored by position holders in the instruments.


PTP Securities with known Qualified Notice

 Last updated 22-01-2024

ISIN Symbol Description
US3152931008 FGPRQ FERRELLGAS PARTNERS-LP
US7328571077 POPE POPE RESOURCES
US7265031051 PAA PLAINS ALL AMER PIPELINE LP
US87233Q1085 TCP TC PIPELINES LP
BMG540501027 LAZ.OLD LAZARD LTD-CL A
US89376V1008 TLP TRANSMONTAIGNE PARTNERS LP
US01861G1004 AHGP ALLIANCE HOLDINGS GP LP
US46428R1077 GSG ISHARES S&P GSCI COMMODITY I
US16411Q1013 CQP CHENIERE ENERGY PARTNERS LP
US4511001012 IEP ICAHN ENTERPRISES LP
BMG162521014 BIP BROOKFIELD INFRASTRUCTURE PA
US74347W8828 EUO PROSHARES ULTRASHORT EURO
US74347W6012 UGL PROSHARES ULTRA GOLD
US161239AC25 IBCID66377068 161239AC2  11/30/50
US161239AE80 IBCID66377074 161239AE8 6.8 11/30/50
US161239AN89 IBCID66419451 161239AN8  12/31/45
US161239AB42 IBCID67286679 161239AB4  06/30/49
US161239AM07 IBCID67287230 161239AM0 6.3 12/31/45
USU3595KAA52 MIZUHO MIZUHO 9.87 PERP
US9126132052 DNO UNITED STATES SHORT OIL FUND
US91288X1090 UNL UNITED STATES 12 MONTH NATUR
US26827L1098 ECTM ECA MARCELLUS TRUST I
US9117171069 USCI UNITED STATES COMMODITY INDE
US38349K1051 GDVTZ GOULD INVESTORS LP
US88166A6073 SOYB TEUCRIUM SOYBEAN FUND
US88166A5083 WEAT TEUCRIUM WHEAT FUND
US9117181043 CPER UNITED STATES COPPER INDEX
BMG162581083 BEP.UN BROOKFIELD RENEWABLE PARTNER
US88166A7063 TAGS TEUCRIUM AGRICULTURAL FUND
US9117831084 UHN UNITED STATES DIESEL-HEATING
US74347W3951 GLL PROSHARES ULTRASHORT GOLD
BMG162581083 BEP BROOKFIELD RENEWABLE PARTNER
US84130C1009 SXEEQ SOUTHCROSS ENERGY PARTNERS L
US24664T1034 DKL DELEK LOGISTICS PARTNERS LP
CA3874371147 GRT.UN GRANITE REAL ESTATE INVESTME
CA3874371147 GRP U GRANITE REAL ESTATE INVESTME
CA16141A1030 CSH.UN CHARTWELL RETIREMENT RESIDEN
US86722Y1010 SXCP SUNCOKE ENERGY PARTNERS LP
US48248A6038 KFN PRCL KKR FINANCIAL HOLDINGS
JP3047550003 3283 NIPPON PROLOGIS REIT INC
BMG162491077 BPY BROOKFIELD PROPERTY PARTNERS
US03879N1019 ARCX ARC LOGISTICS PARTNERS LP
US29336U1079 ENLK ENLINK MIDSTREAM PARTNERS LP
US2574541080 DM.OLD DOMINION ENERGY MIDSTREAM PA
MXCFFI170008 FIBRAPL14 PROLOGIS PROPERTY MEXICO SA
US7628191006 RMP RICE MIDSTREAM PARTNERS LP
CA76090H1038 RSTRF RESTAURANT BRANDS-EXCH UNITS
BMG162521279 BIP.PR.A BROOKFIELD INFRASTRUCTUR
US09225M1018 BSM BLACK STONE MINERALS LP
US74347W2888 UCD PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CO
US91831H1068 VPRB VPR BRANDS LP
GG00BYV2ZQ34 RGL REGIONAL REIT LTD
BMG162581323 BEP.PR.G BROOKFIELD RENEWABLE POW
BMG162521436 BIP.PR.B BROOKFIELD INFRASTRUCTUR
BMG162341090 BBU BROOKFIELD BUSINESS PT-UNIT
SG1CI1000004 BTOU MANULIFE US REAL ESTATE INV
CA70214T1194 PVF.UN.OL PARTNERS VALUE INVESTMENTS I
BMG162521683 BIP.PR.C BROOKFIELD INFRASTRUCTUR
US85814R2067 SPLP PRA STEEL PARTNERS HOLDINGS LP
US74347W2219 OILU.OLD PROSHARES ULTRAPRO 3X CRUDE
US29278N1037 ETP ENERGY TRANSFER OPERATING LP
US67420T2069 OMP OASIS MIDSTREAM PARTNERS LP
US85814R3057 SPLP PRT STEEL PARTNERS HLDS LP
US0556EL1098 BPMP BP MIDSTREAM PARTNERS LP
US20855T1007 CCR CONSOL COAL RESOURCES LP
SG1EA1000007 CMOU KEPPEL PACIFIC OAK US REIT
US29278NAB91 ETP ETP 6 5/8 PERP
US9123183009 UNG.OLD US NATURAL GAS FUND LP
BMG162584053 BEP.PR.M BROOKFIELD RENEWABLE PAR
US74347Y8057 OILD.OLD1 PROSHARES ULTRAPRO 3X SHORT
US46140H2058 DBS INVESCO DB SILVER FUND
US46140H6018 DGL INVESCO DB GOLD FUND
US46140H5028 DBP INVESCO DB PRECIOUS METALS F
US46139B1026 DBV INVESCO DB G10 CURRENCY HARV
US46140H4039 DBO INVESCO DB OIL FUND
US46141D2036 UUP INVESCO DB US DOLLAR INDEX B
US46141D1046 UDN INVESCO DB US DOLLAR INDEX B
US6740014096 OAK PRB OAKTREE CAPITAL GRP LLC
US19237JAB98 IBCID352663531 19237JAB9 0 08/01/54
BMG162582156 BEP.PR.O BROOKFIELD RENEWABLE PAR
BMG162522269 BIP.PR.F BROOKFIELD INFRASTRUCTUR
SGXC28500103 LIW EAGLE HOSPITALITY TRUST
SGXC75818630 OXMU PRIME US REIT
BMG162491564 BPYPO BROOKFIELD PROPERTY PART
KYG9325C1050 VTDRF VANTAGE DRILLING INTERNATION
BMG162581083 BXE.EUR BROOKFIELD RENEWABLE PARTNER
US29278NAS27 ETP ETP 6 3/4 PERP
US29278NAT00 ETP ETP 7 1/8 PERP
BMG162491648 BPYPN BROOKFIELD PROPERTY PART
BMG162582313 BEP PRA BROOKFIELD RENEWABLE PAR
US74347Y8883 UCO PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CR
US91232N2071 USO UNITED STATES OIL FUND LP
US55406N1037 MYTH MYT HLDG LLC BE+
BMG162522756 BIP PRB BROOKFIELD INFRASTRUCTUR
US36761Q1058 GWYGU GATEWAY GARAGE PARTNERS LLC
CA85554C1041 SCPT.A STRLIGHT US MLTI-FAM 2 CORE
US29273VAL45 ET ET 6 3/4 PERP
US29273VAM28 ET ET 7 1/8 PERP
US29273VAJ98 ET ET 6 5/8 PERP
US29273VAH33 ET ET Float PERP
US29273VAN01 ET ET 6 1/42 PERP
US74347Y8396 UVXY.OLD PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
BMG1624R1079 BPYPM NEW LP PREFERRED UNITS CAD
BMG1624R1079 BPYP.PR.A NEW LP PREFERRED UNITS CAD
US86943V2097 AGO AGO Float PERP
US86943X2053 AGO AGO Float PERP
US86943W2070 AGO AGO Float PERP
US93964X1063 WPG. WASHINGTON PG INC UNRESTRICTED SHARES
SGXC50067435 DCRU DIGITAL CORE REIT MANAGEMENT
US74347Y7976 SCO PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBE
BMG162582644 BEP.PR.R BROOKFIELD RENEWABLE PAR
US88166A8053 DEFI.OLD HASHDEX BITCOIN FUTURES ETF
US74347Y7638 BOIL PROSHARES ULTRA BLOOMBERG NA
US74347Y7893 VIXY PROSHARES VIX SHORT-TERM FUT
US74347Y7711 UVXY PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
BMG6936M1001 PVF.UN PARTNERS VALUE INVESTMENTS L
US88634V1008 DEFI HASHDEX BITCOIN FUTURES ETF

 

PTP Securities without Qualified Notices

Last updated 22-01-2024

 

ISIN Symbol Description
US1182301010 BPL BUCKEYE PARTNERS LP
US3152931008 FGPRQ FERRELLGAS PARTNERS-LP
US1501851067 FUN CEDAR FAIR -LP
US29250R1068 EEP ENBRIDGE ENERGY PARTNERS LP
US0309751065 APU AMERIGAS PARTNERS-LP
US40636T2033 HRY HALLWOOD RLTY PARTNERS L P
US8644821048 SPH SUBURBAN PROPANE PARTNERS LP
US3719271047 GEL GENESIS ENERGY L.P.
US8810052014 TNH TERRA NITROGEN COMPANY LP
US6442061049 NEN NEW ENGLAND REALTY ASSOC-LP
US7328571077 POPE POPE RESOURCES
US2937921078 EPD ENTERPRISE PRODUCTS PARTNERS
US7265031051 PAA PLAINS ALL AMER PIPELINE LP
US87233Q1085 TCP TC PIPELINES LP
US01877R1086 ARLP ALLIANCE RESOURCE PARTNERS
US5733311055 MMLP MARTIN MIDSTREAM PARTNERS LP
US25820R1059 DMLP DORCHESTER MINERALS LP
US29273R1095 ETP.OLD ENERGY TRANSFER PARTNERS LP
US4357631070 HEP HOLLY ENERGY PARTNERS LP
US89376V1008 TLP TRANSMONTAIGNE PARTNERS LP
US37946R1095 GLP GLOBAL PARTNERS LP
US0966271043 BWP BOARDWALK PIPELINE PARTNERS
US23311P1003 DCP DCP MIDSTREAM L.P.
US1314761032 CLMT CALUMET SPECIALTY PRODUCTS
US29273V1008 ET ENERGY TRANSFER LP
US01881G1067 AB ALLIANCEBERNSTEIN HOLDING LP
US01861G1004 AHGP ALLIANCE HOLDINGS GP LP
US68268N1037 OKS ONEOK PARTNERS LP
US26926V1070 EVEPQ EV ENERGY PARTNERS LP
US1067761072 BBEPQ BREITBURN ENERGY PARTNERS LP
US34958B1061 FIG.OLD FORTRESS INVESTMENT GRP-CL A
US16411Q1013 CQP CHENIERE ENERGY PARTNERS LP
US67058H1023 NS NUSTAR ENERGY LP
US67059L1026 NSH.OLD NUSTAR GP HOLDINGS LLC
US84756N1090 SEP SPECTRA ENERGY PARTNERS LP
US55608B1052 MIC.USD MACQUARIE INFRASTRUCTURE HOL
US4511001012 IEP ICAHN ENTERPRISES LP
US92205F1066 VNRSQ VANGUARD NATURAL RESOURCES
US9582541044 WES.OLD WESTERN GAS PARTNERS LP
US30242M1062 XXFPL FFP PARTNERS -LP-CL A
US9126132052 DNO UNITED STATES SHORT OIL FUND
US09625U1097 BKEP BLUEKNIGHT ENERGY PARTNERS L
US6546781013 NKA NISKA GAS STORAGE PARTNERS-U
US2128491030 CWPS CONWEST PARTNERSHIP LP-UNITS
US0548071028 AZLCZ AZTEC LAND & CATTLE LTD
US26827L1098 ECTM ECA MARCELLUS TRUST I
US38349K1051 GDVTZ GOULD INVESTORS LP
US5053461068 LAACZ LAACO LTD-UNITS OF LTD PRTNS
US1534231089 ENGY CENTRAL ENERGY PARTNERS LP
US80007T1016 SDTTU SANDRIDGE MISSISSIPPIAN TRUS
US62913M1071 NGL NGL ENERGY PARTNERS LP
US12547R1059 CIFC CIFC LLC
US02752P1003 AMID.OLD AMERICAN MIDSTREAM PARTNERS
US09625U2087 BKEPP BLUEKNIGHT ENERGY PARTNERS - SERIES A PREF UNIT
US1651851099 CHKR CHESAPEAKE GRANITE WASH TRUS
US5860481002 MEMPQ MEMORIAL PRODUCTION PARTNERS
US0293162055 ICTPU.OLD AMERICAN RESTAURANT PRTNR LP
US04941A1016 ARPJQ ATLAS RESOURCE PARTNERS LP
US6740012017 OAK OAKTREE CAPITAL GROUP LLC
US26885B1008 EQM EQM MIDSTREAM PARTNERS LP
US74347W7424 EUFX.OLD PROSHARES SHORT EURO ETF
US74347W4603 CROC PROSHARES ULTRASHORT AUD
US6658261036 NTI NORTHERN TIER ENERGY LP
US9117831084 UHN UNITED STATES DIESEL-HEATING
US4283371098 HCRSQ HI-CRUSH INC
US55336V1008 MPLX MPLX LP
US84130C1009 SXEEQ SOUTHCROSS ENERGY PARTNERS L
US24664T1034 DKL DELEK LOGISTICS PARTNERS LP
US02052T1097 ALDW ALON USA PARTNERS LP
US90290N1090 USAC USA COMPRESSION PARTNERS LP
US86722Y1010 SXCP SUNCOKE ENERGY PARTNERS LP
US12663P1075 CVRR CVR REFINING LP
US48248A6038 KFN PRCL KKR FINANCIAL HOLDINGS
US64881E1091 NSLPQ NEW SOURCE ENERGY PARTNERS L
BMG162491077 BPY BROOKFIELD PROPERTY PARTNERS
US8746971055 TEP TALLGRASS ENERGY PARTNERS LP
US92205F2056 VNRAQ VANGUARD NATURAL RESOU
US5327711025 LIN.OLD1 LIN MEDIA LLC - A
US7185492078 PSXP PHILLIPS 66 PARTNERS LP
US98159G1076 WPT WORLD POINT TERMINALS LP
US2921022099 OGCP EMPIRE STATE REALTY OP-S60
US2921023089 FISK EMPIRE STATE REALTY OP -S250
US2921021000 ESBA EMPIRE STATE REALTY OP LP-ES
US8493431089 SRLP SPRAGUE RESOURCES LP
US03879N1019 ARCX ARC LOGISTICS PARTNERS LP
US59564N1037 MEP MIDCOAST ENERGY PARTNERS LP
US91914J1025 VLP VALERO ENERGY PARTNERS LP
US29336U1079 ENLK ENLINK MIDSTREAM PARTNERS LP
US92205F3047 VNGBQ VANGUARD NATURAL RESOURCES LLC RED
US2924801002 ENBL ENABLE MIDSTREAM PARTNERS LP
US69318Q1040 PBFX PBF LOGISTICS LP
US9604171036 WLKP WESTLAKE CHEMICAL PARTNERS L
US92205F4037 VNRCQ VANGUARD NATURAL RESOU
US22758A1051 CAPL CROSSAMERICA PARTNERS LP
US9033181036 USDP USD PARTNERS LP
US2574541080 DM.OLD DOMINION ENERGY MIDSTREAM PA
US86765K1097 SUN SUNOCO LP
US8226341019 SHLX SHELL MIDSTREAM PARTNERS LP
US12637A1034 CCLP CSI COMPRESSCO LP
US7628191006 RMP RICE MIDSTREAM PARTNERS LP
US96108P1030 WMLPQ WESTMORELAND RESOURCE PARTNE
US96949L1052 WPZ WILLIAMS PARTNERS LP
US04929Q1022 ATLS.OLD ATLAS ENERGY GROUP LLC
US26923H1014 RISE SIT RISING RATE ETF
US09225M1018 BSM BLACK STONE MINERALS LP
US74347W2888 UCD PROSHARES ULTRA BLOOMBERG CO
US64881E3071 NUSPQ NEW SOURCE ENG PARTNERS LP 11%SR A
US3932211069 GPP GREEN PLAINS PARTNERS LP
US4038291047 GYRO GYRODYNE LLC
US91831H1068 VPRB VPR BRANDS LP
US87611X2045 NGLS PRA TARGA RESOURCES PARTNERS
US1724641097 SIRE SISECAM RESOURCES LP
US03957U1007 APLP ARCHROCK PARTNERS LP
US2263442087 CEQP CRESTWOOD EQUITY PARTNERS LP
US97718W1080 GCC.USD WISDOMTREE CONTINUOUS COMMOD
US63900P6088 NRP NATURAL RESOURCE PARTNERS LP
US51508J2078 LMRKP LANDMARK INFRASTRUCTURE
CA70214T1194 PVF.UN.OL PARTNERS VALUE INVESTMENTS I
BMG162521683 BIP.PR.C BROOKFIELD INFRASTRUCTUR
US976ESC3018 FUR.ESC WINTHROP REALTY TRUST - ESCROW
US65506L1052 NBLX NOBLE MIDSTREAM PARTNERS LP
US67058H2013 NS PRA NSUS 8 1/2 12/31/49
BMG162521840 BIP.PR.D BROOKFIELD INFRASTRUCTUR
US74347W2219 OILU.OLD PROSHARES ULTRAPRO 3X CRUDE
US67058H3003 NS PRB NSUS 7 5/8 PERP PFD
US29278N1037 ETP ENERGY TRANSFER OPERATING LP
US62913M2061 NGL PRB NGL 9 PERP PFD
US67420T2069 OMP OASIS MIDSTREAM PARTNERS LP
US85814R3057 SPLP PRT STEEL PARTNERS HLDS L
US0556EL1098 BPMP BP MIDSTREAM PARTNERS LP
US20855T1007 CCR CONSOL COAL RESOURCES LP
US67058H4092 NS PRC NUSTAR ENERGY LP
US12654A1016 CNXM CNX MIDSTREAM PARTNERS LP
US59140L1008 IDIV METAURUS US EQUITY CUMULATIV
US59140L2097 XDIV.OLD METAURUS US EQUITY EX DIVIDE
US74347Y8057 OILD.OLD1 PROSHARES ULTRAPRO 3X SHORT
US26923H2004 BDRY BREAKWAVE DRY BULK SHIPPING
US29278N3017 ETP PRC ENERGY TRANSFER PARTNERS
US23311P2092 DCP PRB DCP MIDSTREAM LP
US46140H2058 DBS INVESCO DB SILVER FUND
US46140H6018 DGL INVESCO DB GOLD FUND
US46139B1026 DBV INVESCO DB G10 CURRENCY HARV
US29278N4007 ETP PRD ENERGY TRANSFER PARTNERS
US37946R2085 GLP PRA GLOBAL PARTNERS LP
US23311P3082 DCP PRC DCP 7.95 PERP PFD - DCP MIDSTREAM LP
US64ESC19977 NYRT.ESC NEW YORK REIT INC - ESCROW
US9586691035 WES WESTERN MIDSTREAM PARTNERS L
US62913M3051 NGL PRC NGL ENERGY PARTNERS LP
US29278N5095 ETP PRE ENERGY TRANSFER OPERATNG
SGXC28500103 LIW EAGLE HOSPITALITY TRUST
US2263443077 CEQP PR CRESTWOOD EQUITY PARTNER
KYG9325C1050 VTDRF VANTAGE DRILLING INTERNATION
US59560V2088 MCEP MID-CON ENERGY PARTNERS LP
US55406N2027 PFDM PFD MYT HLDG CO BE+
US55406N1037 MYTH MYT HLDG LLC BE+
US8661424098 SMLP SUMMIT MIDSTREAM PARTNERS LP
US1266332055 UAN CVR PARTNERS LP
US36761Q1058 GWYGU GATEWAY GARAGE PARTNERS LLC
US37946R3075 GLP PRB GLOBAL PARTNERS LP
US29273V6056 ET PRE ENERGY TRANSFER LP 7.6% PERP PFD U
US29273V5066 ET PRD ENERGY TRANSFER LP 7.625% PERP PFD
US29273V4077 ET PRC ENERGY TRANSFER LP
US3152932097 FGPR FERRELLGAS PARTNERS-LP
US3152933087 FGPRB FERRELLGAS PARTNERS LP-B
US74347Y8396 UVXY.OLD PROSHARES ULTRA VIX ST FUTUR
US0806941029  OZ  BELPOINTE PREP LLC
 US93964X1063  WPG.  WASHINGTON PG INC UNRESTRICTED SHARES
 CA70214T2002  PVI.II  PARTNERS VALUE INVESTMENTS LP
 CA70214T3091  PVI.III  PARTNERS VALUE INVESTMENTS LP SERIES 3
 CA70214T4081  PVI.IIII  PARTNERS VALUE INVESTMENTS LP SERIES 4
 US092ESC0377  BGIO.ESC  ESC BGIO LIQUIDATION TRUST
 US90205J1025  TESLU  286 LENOX PARTNERS LLC
 US02364V2060  GHI  GREYSTONE HOUSING IMPACT INV
 US21258A2015  SPKX  CONVXTY SHS 1X SPIKES FUTUR
 US21258A1025  SPKY  CONVXTY SHS DAILY 1.5X SP FU
 US41988L2025  NNUTU  HAWAIIAN MACADAMIA NUT ORCHA
 US87313P1030  TXO  TXO PARTNERS LP
 US26923H3093  BWET  BREAKWAVE TANKER SHIP ETF
 US30053M2035  SNMP  EVOLVE TRANSITION INFRASTRUC 
 US28252B8871  EFSH.OLD  1847 HOLDINGS LLC
 US55285N1090  MDBH  MDB CAPITAL HOLDINGS LLC
 US55445L1008  MNR  MACH NATURAL RESOURCES LP
 US29273V7047  ET PRI  ENERGY TRANSFER LP
 BMG6936M1001  PVF.UN  PARTNERS VALUE INVESTMENTS L
 BMG6936M1183  PVF.PR.U  PARTNERS VALUE INVEST LP
 BMG6936M1266  PVI.II.SP  PARTNERS VALUE INVESTMENTS LP - PREF UNIT LTD PRTNS SR 2 CL
 BMG6936M1423  PVIIII.P  PARTNERS VALUE INVESTMENTS LP - PREF UNIT LTD PRTNS SR 4 CL
 BMG6936M1340  PVIIII.P  PARTNERS VALUE INVESTMENTS LP - PREF UNIT LTD PNTRS SR 3 CL
 US28252B8798  EFSH  1847 HOLDINGS LLC
 US88634V1008  DEFI  HASHDEX BITCOIN FUTURES ETF

 

 

 

Information on Irish Interest Withholding

Overview: 

The Irish Tax Authority requires IBKR to collect withholding tax on interest earned in Ireland. This withholding is at a rate of 20% and must be deducted from interest payments to your account.  

Please note withholding tax applies to all clients who are resident in Ireland, whether individuals (including partnerships) or companies. 

Withholding tax does not apply to clients who are companies in countries that are members of the European Union (excluding Ireland) or companies in countries that have a Double Tax Agreement (DTA) with Ireland.  

For other clients in the EU (excluding Ireland) or if you are a non-resident of Ireland but tax resident in a country with a Double Tax Agreement (DTA) with Ireland, you may complete Form 8-3-6, that will reduce or eliminate your withholding tax. In addition to providing your information, you will need to have the form completed by the tax authority in the country where you are a tax resident.

You will require the following information in order to complete Form 8-3-6.

 1.       Client name (please ensure this matches the name on your IBKR account).

 2.      Client address.

 3.       Tax reference number in country of residence.

 4.       The country in which the client is resident for tax.

 5.       The rate of withholding tax between the country of tax residence and Ireland (see below).

 6.       Signature.

 7.       Date.

On completion of the form, you should submit it to the local tax authority in the country of your residence.  The local tax authority must sign and stamp the form. As per below, Form 8-3-6 has been translated into French, German, Spanish, Italian and Dutch.

Once you receive the completed form from your local tax authority, please email a PDF or JPEG copy of the fully signed form to tax-withholding@interactivebrokers.com.

Please note, the withholding tax rate depends on the DTA between Ireland and your country of tax residence which can be found on the Irish Revenue website https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/tax-agreements/rates/index.aspx

For your convenience, we have prepared the forms to include items 3 to 5 above for all countries in the European Economic Area (“EEA”).  Clients will need to complete the other items in 1 to 7 above.

For clients outside the EEA please use this form when the withholding tax rate is 0% and this form in all other cases.

 

1.         EEA countries with 0% Withholding Tax.

 

Austria

Denmark

Hungary

Netherlands/Formulier 8-3-6. Rente

Croatia

Finland

Iceland

Slovakia

Czech Republic

France/Form 8-3-6. Intérêts

Luxembourg

Spain/Formulario 8-3-6. Intereses

Cyprus

Germany/Formular 8-3-6. Zinsen

Malta

Sweden

 

2.       EEA countries with rates above 0% Withholding Tax.

 

Belgium

Greece

Lithuania

Romania

Bulgaria

Italy/Modulo 8-3-6. Interessi

Poland

Slovenia

Estonia

Latvia

Portugal

 

  

3.              Other countries with a DTA with Ireland (* denotes where there is 0% withholding tax in all situations).

  

Albania *

Georgia

Moldova 

Singapore

Armenia

Ghana

Montenegro

South Africa*

Australia

Hong Kong

Morocco

South Korea*

Bahrain*

India

New Zealand

Switzerland*

Belarus

Israel

North Macedonia* 

Thailand

Bosnia & Herzegovina*

Japan

Norway

Turkey

Botswana

Kazakhstan

Pakistan

Ukraine

Canada

Kenya

Panama

United Arab Emirates*

Chile

Kosovo

Qatar*

United Kingdom*

China

Kuwait*

Russian Federation*

United States of America*

Egypt

Malaysia

Saudi Arabia*

Uzbekistan

Ethiopia

Mexico

Serbia

Vietnam

 

 

 

Zambia*

 

 

 

 

 

 

Классификация нефинансовых организаций согласно FATCA

Введение
Компания Interactive Brokers ("IB", "мы") обязана собирать определенные данные клиентов в целях соблюдения Закона США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, сокр. FATCA) и других соглашений о международном обмене информацией.

Данная статья содержит схемы и примечания, которые описывают положения Налоговой службы США в отношении:

1. Налоговой классификации в целях определения того, какую налоговую форму должно заполнить юр.лицо – W-8 или W-9; и

2. Классификации юр.лиц, предоставляющих форму W-8 (часть I, раздел 5), согласно регламенту FATCA.

Примечание. Приведенные схемы и примечания не охватывают все возможные ситуации, и в Вашем случае может лучше подходить вариант, который не содержится в этой статье. Если после прочтения данной статьи Вы не уверены, к какой категории Вы относитесь в рамках классификации согласно законодательству США и/или FATCA, рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом.

 

Что НЕ рассматривается в данной статье:
Данная памятка предназначена для иностранных юр.лиц, которые (1) являются бенефициарными владельцами платежей, вносимых на счет, и (2) не являются финансовыми учреждениями. Данная статья не распространяется на:
 

• Частных лиц (используйте форму W-9 или W-8BEN);
• Юридических лиц США (используйте форму W-9);
• Юридических лиц, выступающих в роли посредника (например, номинальных владельцев, брокеров, депозитариев, инвестиционных консультантов) в интересах другого лица (используйте форму W-8IMY);
• Иностранные организации, освобожденные от уплаты налогов, и частные фонды;
• Финансовые учреждения.
 

Примечание. США заключили двусторонние "межправительственные соглашения" (МПС) со многими странами в целях исполнения FATCA. В некоторых случаях положения МПС могут устанавливать другой регламент, чем описанный в этой памятке. Если на юр.лицо распространяется действие МПС, то для определения его обязательств рекомендуется обратиться к положениям данного соглашения и/или налоговому консультанту.
 

1. Классификация по налоговому законодательству США
От Вашей категории по доходу в рамках налогового законодательства США зависит, какие формы Вам необходимо заполнить. Схема ниже поможет определить, к какой категории Вы относитесь, а также какие налоговые формы Вам нужно предоставить.

Внимание! По законам США, налогом облагаются все доходы резидентов США вне зависимости от того, в какой стране они получены. Однако, нерезиденты обязаны уплатить налоги только с некоторых видов дохода от инвестиций, полученного в США (например, с дивидендов от компаний США и т.д.) Предоставление налоговой формы серии W-8 подтверждает, что Ваши доходы НЕ облагаются налогом как доходы резидента США. Форму W-8 также можно использовать, чтобы получить льготную налоговую ставку по договору об избежании двойного налогообложения с США.

 

Схема для определения налоговой категории и необходимых налоговых форм (для юр.лиц, кроме трастов)

 

 

Схема для определения налоговой категории и необходимых налоговых форм (для трастов)

 

 

 

2. Классификация согласно FATCA

Формы W8 также используются для передачи данных о налоговой категории в рамках FATCA. Многие страны заключили межправительственные соглашения (МПС) с США, которые обязывают финансовые учреждения определять категорию своих клиентов согласно FATCA. Регламент МПС по определению налоговой категории может не совпадать с правилами, установленными Налоговой службой США (IRS). Некоторые учреждения договорились с Налоговой службой США о том, чтобы соблюдать положения FATCA и определять категории своих клиентов согласно FATCA по правилам IRS. Мы обязаны собирать эти данные. Схема ниже описывает регламент IRS по выбору категории FATCA по умолчанию и носит общий характер. Схема сопровождается скриншотами формы W-8BEN-E для распространенного типа счета: иностранной корпорации, которая в рамках FATCA относится к категории пассивных нефинансовых иностранных организаций (Non-Financial Foreign Entity, сокр. NFFE) и имеет право на льготную налоговую ставку.
 

Примечание. Важно учитывать, что многие организации соответствуют параметрам нескольких налоговых категорий FATCA, и в таком случае Вы должны выбрать наиболее подходящую категорию. Ваша ситуация может не подпадать под общие правила. Рекомендуется самостоятельно обратиться за консультацией, поскольку мы не можем учесть все частные случаи и правила классификации включают множество факторов.
 

Схема для определения категории согласно FATCA

 

Пример: корпорация с обычной юридической формой владения с двумя или более владельцами, которые не несут личную ответственность за долговые обязательства организации. Как видно из схемы выше, данная корпорация должна предоставить форму W-8BEN-E. Если корпорация не относится к категории Foreign Financial Entity, или иностранной финансовой организации (т.е. не является банком, брокером, инвестиционным менеджером, хедж-фондом, взаимным фондом, страховой компанией), как указано в примечании 5 ниже, то по классификации FATCA она относится к пассивным NFFE. Скриншоты формы W-8BEN-E для этой организации приведены ниже.

 Образец W-8BEN-E для пассивных NFFE

 

 

 

Примечания

 1. Налоговая служба США установила правила для определения налоговой категории юр.лиц, учрежденных за пределами США. Эти правила применяются вне зависимости от того, к какой категории относятся эти юр.лица в стране учреждения.
 

Как правило, юридические лица рассматриваются как бенефициарные владельцы счета и должны заполнить форму W-8BEN-E, отметив графе "корпорация", если нет других факторов, описанных ниже.


Правила IRS устанавливают для каждого типа компании категорию по умолчанию. Чтобы изменить категорию, выбранную по умолчанию, необходимо подать документы в IRS и получить идентификационный номер работодателя (EIN). Некоторые компании не могут изменить свою категорию и всегда считаются корпорациями (например, юр.лица с такими формами, как Sociedad Anonima, Public Limited Company и Aktiengesellschaft). Полный список можно найти в разделе 301.7701-2(b)(8) Свода федеральных законов Министерства финансов США.
 

Категория по умолчанию обычно определяется на основе (1) числа владельцев и (2) несут ли владельцы личную ответственность за долговые обязательства компании согласно уставу организации (т.е. банковские соглашения и другие соглашения, заключенные владельцами, не учитываются). В следующей таблице описаны правила для определения категории по умолчанию:
 

 
Число владельцев
Ответственность владельцев ограничена?
 
 
Да
Нет
 
 
1 владелец
Корпорация
Организация, не являющаяся юр. лицом (Disregarded Entity)
 
 
2 и более владельцев
Корпорация
Товарищество
 
 
 
 

Примечание. Поскольку в случае с организацией, не являющейся юр. лицом, налоговую категорию определяет ее владелец, данная схема может быть полезна для такой организации в США, если ее владельцем является иностранное лицо.
 

Если фискально-прозрачная организация (например, товарищество, простой траст или траст доверителя) использует форму W-8IMY IRS, то она должна предоставить налоговые формы IRS для всех ее бенефициарных владельцев (партнеров товарищества, бенефициаров простого траста или учредителей траста доверителя) в целях регистрации счета в налоговой системе США.
 

Некоторые паевые инвестиционные фонды (Unit Investment Trusts) не считаются трастами в налоговой системе США, например, трасты, где есть возможность менять инвестиции. Данные инвестиционные фонды рассматриваются как обычные коммерческие организации по правилам, описанным выше (т.е. как корпорация, товарищество или организация, не являющаяся юр. лицом).
 

Наконец, в целях налогообложения в США траст (кроме паевых инвестиционных фондов, считающихся коммерческими организациями) считается иностранным трастом, если (1) суд за пределами США может осуществлять первичный контроль над руководством траста и (2) какое-либо иностранное физическое лицо может контролировать (или запрещать) любое "важное решение" траста.
 

Схема представляет собой классификацию по умолчанию и не учитывает юр.лиц, которые заведомо являются корпорациями.
 

 

2. Товарищество, простой траст и траст доверителя могут заключить с Налоговой службой США соглашение о налоговых удержаниях, по которому данные организации соглашаются удерживать со счета налоги США. Схема приведена без учета наличия соглашения о налоговых удержаний.
 

 

 

3. Как правило, налоговые льготы, предусмотренные соглашением с США, предоставляются бенефициарному владельцу дохода, определяемого согласно принципам налогообложения США. Для фискально-прозрачных организаций (например, товарищество, простой траст, траст доверителя, организация, не являющаяся юр. лицом) это означает, что льготы по налоговому соглашению действуют для владельцев, А НЕ САМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. Бенефициарный владелец сообщает о праве на льготы в налоговой форме W8. Однако в редких случаях юр.лицо может считаться фискально-прозрачным в рамках налогообложения США, но не иметь такой статус в стране, с которой США заключили налоговое соглашение. В таком случае юр.лицо является "гибридным образованием". В некоторых случаях гибридное образование – а не его владельцы – может претендовать на налоговые льготы по соглашению с США, если оно отвечает критериям резидентства в рамках соответствующего налогового соглашения. Гибридное образование, отвечающее необходимым критериям, сообщает о своих правах на льготы с помощью формы W-8BEN-E, а также формы, указанной в схеме. Обращаем внимание, что гибридный статус не отменяет необходимость в регистрации всех бенефициарных владельцев. Следует отметить, что обычно гибридные образования не претендуют на налоговые льготы. Чаще льготы запрашивают бенефициарные владельцы в своих налоговых формах.
 

 

4. Правила для определения категории траста учитывают множество факторов. В схеме приведены только общие принципы. На выбор категории влияют многие условия, не указанные в схеме. Например, бенефициарами простого траста не могут быть благотворительные фонды.
 

 

5. Что считается иностранным финансовым учреждением в рамках FATCA?
Все категории FATCA можно разделить на две группы: иностранные финансовые учреждения – Foreign Financial Institutions (FFI) – и нефинансовые иностранные организации – Non-Financial Foreign Entities (NFFE). В целом к финансовым учреждениям относятся:


• Банковские организации (Depository Institution)
• Депозитарные организации (Custodial Institution)
• Инвестиционные компании (Investment Entity)
• Страховые компании (Insurance Company), выпускающие определенные договоры страхования с накоплением средств или аннуитеты.
 

Как правило, FFI должно быть зарегистрировано в IRS, получить глобальный идентификационный номер посредника – Global Intermediary Identification Number (GIIN) – и предоставлять отчеты о своих клиентах/владельцах в соответствующие надзорные органы. Если организация не соответствует критериям финансового учреждения, то она считается NFFE и описывается в этой статье.
 

Согласно положениям Налоговой службы США и межправительственных соглашений:


• Банковская организация – это учреждение, которое принимает вклады в ходе обычной банковской или сходной деятельности. Включает банки и кредитные союзы.
• Депозитарная организация – это учреждение, значительная часть деятельности которого заключается в хранении финансовых активов других лиц. Сюда относятся брокеры, депозитарные банки, трастовые компании, клиринговые организации и т.д.
• Учреждение является инвестиционной компанией, если:
(1) более 50% его валового дохода получено от (a) торговли инструментами денежного рынка, иностранной валютой, переводными ценными бумагами, процентными ставками, фьючерсами и т.д.; (b) управления портфелем или (c) иного инвестирования или управления средствами или финансовыми активами в интересах других лиц (как правило, брокеры-дилеры и инвестиционные управляющие);

или

(2) более 50% его валового дохода обусловлено инвестированием, реинвестированием или торговлей финансовыми активами И им управляет финансовое учреждение (например, взаимные фонды, хедж-фонды и компании коллективных инвестиций);

или

(3) учреждение официально создано с целью инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами (например, взаимные фонды, хедж-фонды и компании коллективных инвестиций).

 

FFI не может быть физическим лицом. Таким образом, организация под управлением профессионального индивидуального инвестиционного консультанта (в отличие от сотрудника организации) не считается инвестиционной компанией согласно пункту (2) выше, поскольку им управляет не финансовое учреждение.
 

Трасты, семейные инвестиционные компании и фонды могут подпадать под определение инвестиционной компании в случае, если находятся под управлением финансового учреждения – т.е. когда финансовое учреждение занимается повседневными операциями компании или имеет дискреционные полномочия в отношении фонда.
 

Пример: частное лицо создает иностранный траст A и назначает X, иностранный банк или другое финансовое учреждение, в качестве доверительного собственника. Как доверительный собственник, X несет ответственность за управление трастом A. Траст A является инвестиционной компанией и иностранным финансовым учреждением, поскольку им управляет иностранное финансовое учреждение.
 

Пример: частное лицо создает иностранный траст A и назначает Y, индивидуального профессионального управляющего, в качестве доверительного собственника. Как доверительный собственник, Y несет ответственность за управление трастом A. Траст A не является инвестиционной компанией или иностранным финансовым учреждением, поскольку им управляет не иностранное финансовое учреждение.
Частные лица не могут быть финансовыми учреждениями.
 

 

6. IRS составила список стран, с которыми она заключила межправительственные соглашения (МПС) в целях исполнения FATCA в этой юрисдикции. Полный список МПС доступен по ссылке: https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA-Archive.aspx.
 

 

7. Определение финансового учреждения приведено в пункте 5. Организации, не подходящие под определение финансового учреждения, являются нефинансовыми иностранными организациями (NFFE). Есть 3 типа NFFE: исключенные, активные и пассивные. Активная NFFE – это организация, у которой (1) менее 50% валового дохода составляет пассивный доход и (2) менее 50% активов приносят пассивный доход. Любая NFFE, которая не является исключенной или активной организацией, считается пассивной NFFE и должна предоставить нам данные о своих основных владельцах в США (если таковые есть) – как правило, к ним относятся прямые и косвенные владельцы с долей 10% и более. Некоторые МПС по-другому определяют основных владельцев США и обозначают их как "контролирующие лица".
 

8. Другие возможные варианты включают нефинансовую группу объектов, исключенную нефинансовую стартап-компанию, исключенную нефинансовую организацию в стадии ликвидации или банкротства, публичную NFFE или спонсируемую NFFE. Узнать подробнее можно в инструкциях к W-8.
 

 

Правовое уведомление

Данная статья не является налоговой или правовой рекомендацией, и Interactive Brokers не дает рекомендации по заполнению форм W-8 службы IRS. Приведенные примеры носят иллюстративный характер и не включают все возможные случаи. Если Вы не знаете, как правильно заполнить формы W-8, обратитесь к налоговому консультанту.

Взимаются ли налоговые удержания с лиц, проживающих не в США?

Overview: 

 

Информация о налоговых обязательствах передается в налоговые органы страны, в которой Вы проживаете, а также других стран, если продукт подлежит налоговым удержаниям на местном уровне. Если иное не установлено правилами налоговых органов, IBKR не взимает налог на прибыль от продажи ценных бумаг. Например, по налоговому законодательству США, IBKR обязана удерживать налог в размере 30% на дивиденды, выплачиваемые корпорациями США иностранным лицам. Налоговая ставка может быть снижена, если между США и Вашей страной заключено налоговое соглашение. Кроме того, в США налоговые удержания не взимаются с процентных поступлений от инвестиций. Любые удержания с иностранных физических лиц и большинства иностранных юридических лиц отображаются в форме 1042-S в конце года. Чтобы узнать более подробную информацию, ознакомьтесь с публикацией 901 Налоговой службы США и/или обратитесь к налоговому консультанту.

Документирование налогового статуса: неамериканские граждане с адресом в США

Налоговая служба Соединенных Штатов Америки (IRS) считает частных лиц, имеющих определенную связь с США, налогоплательщиками США, которые обязаны заполнить Форму IRS W-9 и предоставить IB свой номер социального обеспечения.

О связи частного лица с США, как правило, говорит наличие у него домашнего или почтового адреса в США. Тогда индивид считается американским налогоплательщиком и обязан заполнить налоговую Форму W-9, за исключением предусмотренных законом ситуаций, в которых этому адресу есть объяснение.  В число приемлемых обоснований входят следующие:

(А)    Вы не отвечаете условиям теста физического присутствия в стране, чтобы считаться резидентом США, согласно постановлению Министерства финансов США 301.7701(b)-1(c), и Ваш адрес в США – это:

o    второстепенное место жительства (напр., загородный летний дом).
o    бизнес, которым я владею.
o    адрес лица, перенаправляющего всю почту на мое имя в [впишите страну, состоящую в налоговом соглашении с США], чтобы обеспечить более надежную/безопасную доставку.
o    другое (поясните)
 
Лица, ссылающиеся на тест физического присутствия в стране, должны указать число дней, проведенных ими в Соединенных Штатах за последние три года (включая текущий), а также сколько дней они еще планируют оставаться в США в настоящем году.  


(Б) На Вас распространяется оговорка, описанная в постановлении Министерства финансов США § 301.7701(b)-2, о более тесной связи с другой страной, и адрес в США – это:
 
o    второстепенное место жительства (напр., загородный летний дом).
o    бизнес, которым я владею.
o    адрес лица, перенаправляющего всю почту на мое имя в [впишите страну, состоящую в налоговом соглашении с США], чтобы обеспечить более надежную/безопасную доставку.
o    другое (поясните)
 
Лица, заявляющие, что на них распространяется подпункт (Б), должны указать страну, с которой более тесно связаны, и привести доказательства этой связи. Лучше понять принцип и критерии теста о более тесной связи можно, ознакомившись с Формой IRS 8840 или проконсультировавшись со специалистом.


(В) Вы пребываете в Соединенных Штатах как студент, учитель или стажер в учебном заведении США. Вам потребуется представить копию Вашей визы класса F, J, M или Q от Бюро по контролю и соблюдению иммиграционного и таможенного законодательства США.


(Г) Вы пребываете в США как иностранный дипломат. Вам потребуется представить копию Вашей визы класса A или G (кроме A-3 или G-3) от Бюро по контролю и соблюдению иммиграционного и таможенного законодательства США.

(Д) Вы – супруг(-а) или неженатый потомок (младше 21 года) лица, описанного в пункте (В) или (Г) выше. Вам потребуется представить копию Вашей визы.

Примечание: Вышеуказанные примеры не являются единственными возможными объяснениями. Если ни один из примеров не соответствует Вашей ситуации, но Вы уверены, что не являетесь налогоплательщиком США, то Вы должны будете предоставить письменное обоснование данного статуса.

Единый стандарт отчетности (CRS)

Единый стандарт отчетности (англ. Common Reporting Standard или CRS), также называемый стандартом автоматического обмена информацией финансовых счетов (англ. Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information или AEOI), требует, чтобы государства собирали данные из своих финансовых учреждений и автоматически обменивались ими с другими странами на ежегодной основе. Стандартом CRS устанавливаются сведения, подлежащие обмену, различные типы охватываемых счетов и налогоплательщиков, а также процедуры аудита, которые должны соблюдать финансовые учреждения.
 
Interactive Brokers следует Единому стандарту отчетности ОЭСР (OECD) об автоматическом обмене информацией (CRS-AEOI).
 
  • Сообщаемая информация:
    • Имя
    • Адрес
    • Налоговый ID
    • Страна налогообложения
    • Дата рождения
    • Место рождения
    • Остаток счета в конце года
    • Валовая прибыль (все продажи)
    • Доход от процентных ставок
    • Доход от дивидендов
  • Кому сообщается эта информация:
    • Информация счетов, находящихся в подразделении Interactive Brokers U.K, будет передана в Государственное управление Великобритании по налоговым и таможенным сборам. (В первом периоде подачи отчетности в мае 2017 участвуют только страны юрисдикции 1). Список доступен на сайте ОЭСР по ссылке http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf
    • Информация счетов, находящихся в подразделении Interactive Brokers Hong Kong, будет передана в Управление внутренних доходов Гонконга.
    • Информация счетов, находящихся в подразделении Interactive Brokers Japan, будет передана в Национальное налоговое управление Японии
    • Информация счетов, находящихся в подразделении Interactive Brokers India, будет передана в Налоговый департамент Индии
    • Информация счетов, находящихся в подразделении Interactive Brokers Canada, будет передана в Канадское налоговое агентство
    • Счета, находящиеся в Interactive Brokers LLC, не обязаны сообщать вышеуказанную информацию, поскольку Соединенные Штаты Америки не участвуют в CRS
  • Когда и за какой период будет происходить отчетность:
    • Информация счетов IB UK за 2016 календарный год впервые сообщается в мае 2017 года
    • Информация счетов IB India за 2016 календарный год впервые сообщается в мае 2017 года
    • Информация счетов IB HK за 2017 календарный год впервые сообщается в мае 2018 года
    • Информация счетов IB Japan за 2017 календарный год впервые сообщается в мае 2018 года
    • Информация счетов IB Canada за 2017 календарный год впервые сообщается в мае 2018 года
    • Брокеры, не раскрывающие информацию, обязаны предоставлять отчетность самостоятельно

Бланк Формы 8949 – особенности импорта в TurboTax

 

ВВОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
В целях удобства и помощи в подготовке Формы 8949 IRS (Продажи и другое распоряжение капитальными активами), IB ежегодно готовит бланк Формы 8949 в форматах PDF, CSV и TXF. Формат TXF – это файл с данными, предназначенный специально для импорта в программное приложение для подготовки налоговых деклараций TurboTax от Intuit.

Для заполнения Формы 8948 в соответствии с требованиями IRS может понадобиться корректировка прибыли или убытка какой-либо транзакции, чтобы обеспечить совпадение суммарных показателей в данной форме и соответствующих полях Формы 1099-B. При корректировке также необходимо ввести специальный код IRS для ее обоснования. Примеры кодов:

W: Клиент понес не подлежащие вычету убытки от фиктивной сделки (wash sale). Применим, когда транзакция является фиктивной сделкой.

B: Указанная в поле 3 Формы 1099-B базисная цена требует уточнения.  Например, фиктивная сделка, в которой первично ценные бумаги были куплены до 1 января 2011 года (т.е. относятся к "непокрытым"), продана в убыток, и в течение 30 дней, но после 1 января 2011 года, куплены замещающие акции (т.е. "покрытые").  В таком случае базисная цена, указанная в Форме 1099-B для "покрытых" ценных бумаг, не включает непризнанные убытки от фиктивной сделки, и в бланке Формы 8949 требуется корректировка.

T: Тип доходов или убытков (краткосрочные или долгосрочные) в поле 1c Формы 1099-B требует уточнения. Например, когда фиктивная сделка не была указана в Форме1099-B, т.к. первичная покупка включала "непокрытые" ценные бумаги, и позже по ней были проданы замещающие ценные бумаги. Период удержания первичной сделки должен быть включен в такой же период более поздней транзакции, и любое изменение типа доходов или убытков должно быть отражено в бланке 8949.

E: Транзакция представлена в Форме 1099-B, но в ней не отражены продажные расходы (selling expenses) или премии опционов либо не указаны отчеты по выручке или базисной цене (применимо к опционам, купленным или проданным до 2011 года).

O: Не удалось опознать корректировку.

В настоящее время TurboTax поддерживает только корректировки с кодом “W”, и транзакции, подлежащие корректировке с другим кодом, не могут быть импортированы в TurboTax через TXF-файл.

Если в Вашем бланке содержатся неподдерживаемые коды, при попытке загрузить TXF-файл через "Управление счетом" Вы увидите сообщение об ошибке (“Файл импорта содержит требуемую IRS информацию, импорт которой не поддерживается TurboTax”). В таком случае TurboTax предлагает альтернативный способ для ввода сводных данных из бланка в электронную версию Формы 8949, а также электронной подачи и отправки графика сделок по почте. Подробные инструкции альтернативного способа заполнения приведены ниже.

ШАГИ ПО ВВОДУ СВОДНЫХ ДАННЫХ БЛАНКА 8949 В TURBOTAX
Загрузка программного обеспечения TurboTax поддерживает не все из возможных кодов корректировок в Форме 8949 – Продажи и другое распоряжение капитальными активами. Следуйте приведенным инструкциям для добавления Ваших транзакций с ценными бумагами в декларацию, подготавливаемую Turbo Tax.

Шаг 1: Распечатайте свой бланк Формы 8949, выбрав пункты меню Отчеты и затем Налоговые формы в "Управлении счетом". Убедитесь, что бланк не содержит ошибки или неточности, и подтвердите верность указанных в нем данных.

Шаг 2: Откройте Вашу декларацию в TurboTax и выберите пункты меню Personal и затем Personal Income.

Шаг 3: Прокрутите вниз до раздела "Investment Income" (Доход от инвестиций), выберите
Stock, Mutual Funds, Bonds, Other (Акции, взаимные фонды, облигации, другое) и нажмите "Start".

Шаг 4: Выберите EasyGuide

Шаг 5: Прокрутите вниз до раздела "Other" (Другое) и выберите из:

For Form 8949 worksheet Parts 1 and 2 Box A: Attach a statement – Broker-reported sales with basis reported to IRS
(Для поля A Части 1 и 2 бланка Формы 8949: Прикрепить выписку – Брокерские отчеты о продажах с базисной стоимостью, представленной в IRS)
For Form 8949 worksheet Parts 1 and 2 Box B: Attach a statement – Broker – reported sales – no cost reported to IRS
(Для поля B Части 1 и 2 бланка Формы 8949: Прикрепить выписку – Брокерские отчеты о продажах – без представления стоимости в IRS)
For Form 8949 worksheet Parts 1 and 2 Box C: Attach a statement –
Sales without a broker statement (Для поля C Части 1 и 2 бланка Формы 8949: Прикрепить выписку – Продажи без брокерской выписки)

Примечание: транзакции, представленные в бланке IB Формы 8949, включают транзакции с опционами, о которых с 2012 налогового года брокеры не обязаны сообщать в IRS в Форме 1099-B.

Шаг 6: Выберите кратко- или долгосрочный тип:

For Form 8949 worksheet Part 1 Box A: Short–Term (Для поля A Части 1 бланка Формы 8949: краткосрочный)
For Form 8949 worksheet Part 1 Box B: Short–Term (Для поля B Части 1 бланка Формы 8949: краткосрочный)
For Form 8949 worksheet Part 1 Box C: Short–Term (Для поля C Части 1 бланка Формы 8949: краткосрочный)

For Form 8949 worksheet Part 1 Box A: Long-Term (Для поля A Части 1 бланка Формы 8949: долгосрочный)
For Form 8949 worksheet Part 2 Box B: Long-Term (Для поля B Части 2 бланка Формы 8949: долгосрочный)
For Form 8949 worksheet Part 3 Box C: Long-Term (Для поля C Части 3 бланка Формы 8949: долгосрочный)

Выберите Continue

Шаг 7: В новом окне измените поле Date Sold на Various и введите суммарные значения из соответствующей части в бланке Формы 8949 в поле чистой прибыли и коды.

Шаг 8: Отметьте поле "My statement includes adjustment codes as described in Form 8949 instructions" (Моя выписка содержит коды корректировки согласно инструкциям Формы 8949).

Шаг 9: Введите общее значение столбца корректировок из бланка Формы 8949 и код корректировки "M"

Выберите Continue, проверьте данные и, если они верны, нажмите Continue.

Чтобы добавить еще одну группу суммарных значений, вернитесь к шагу 5. Если Ваш бланк Формы 8949
содержит данные во всех шести разделах, Вы должны будете проделать все шаги еще 5 раз.

После этого выберите Done и, если Вы закончили заполнение раздела, "done with investment sales".

После электронного заполнения декларации будет создана Форма 8453. Данную форму необходимо распечатать и отправить в IRS, приложив копии бланков Формы 8949 в течение 3-х рабочих дней после получения подтверждения от TurboTax о том, что IRS приняла Вашу налоговую декларацию.

 

Syndicate content